Ulga na leki to element ulgi rehabilitacyjnej, z której można skorzystać przy rozliczaniu podatku PIT za 2025 rok, składanym w 2026 r. Przywilej ten nie dotyczy wszystkich podatników – przysługuje jedynie osobom spełniającym określone ustawowo wymogi. Co ważne, odliczenie nie polega na prostym odzyskaniu wydatków poniesionych w aptece.

Kto ma prawo do skorzystania z ulgi?

Z odliczenia mogą skorzystać osoby z niepełnosprawnością oraz podatnicy, którzy utrzymują takie osoby, np. współmałżonkowie, dzieci czy rodzice. Wiek ani status emeryta lub rencisty nie mają tu znaczenia – konieczne jest orzeczenie o niepełnosprawności lub sprawowanie opieki nad osobą, która taki dokument posiada.

Jak wskazuje serwis Infor.pl, znaczenie ma również to, jakie leki zostały kupione. Ulga obejmuje wyłącznie lekarstwa przepisane przez lekarza specjalistę jako środki stosowane stale lub przez określony czas. Zakup preparatów profilaktycznych lub używanych z własnej inicjatywy podatnika nie daje prawa do skorzystania z odliczenia.

Jak obliczyć wysokość ulgi?

Zasady ulgi na leki są stosunkowo precyzyjne. Kwota odliczenia ustalana jest miesięcznie, a nie w rozliczeniu rocznym. Obowiązuje próg 100 zł – odliczyć można jedynie wydatki przekraczające tę wartość. Oznacza to, że jeśli w danym miesiącu na leki wydano 150 zł, ulgę stanowi 50 zł. Gdy koszty nie przekroczą 100 zł, w tym okresie nie przysługuje żadne odliczenie.

Należy pamiętać, że limit liczony jest odrębnie dla każdego miesiąca – nie ma możliwości przeniesienia niewykorzystanej kwoty na następny okres. Dopiero po zakończeniu roku sumuje się miesięczne wartości, by uzyskać łączną kwotę odliczenia w zeznaniu rocznym.

Jak udokumentować wydatki?

Warunkiem zastosowania ulgi jest odpowiednie potwierdzenie zakupów i zaleceń lekarskich. Podatnik powinien posiadać paragony lub faktury z apteki oraz dokument, z którego wynika, że lek został przepisany przez lekarza specjalistę.

Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki, które faktycznie poniósł podatnik. Jeżeli część kosztów sfinansował NFZ, zakład pracy lub inna instytucja, możliwe jest odliczenie tylko tej części kosztu, którą pokryto z własnych środków. Brak rzetelnych dowodów zakupu może skutkować zakwestionowaniem ulgi przez urząd skarbowy.