W 2025 roku obowiązek opłacania składki zdrowotnej dotyczy wszystkich osób objętych ubezpieczeniem zdrowotnym, w tym pracowników, przedsiębiorców oraz osób wykonujących umowy cywilnoprawne. Składka zdrowotna jest niezbędna do zapewnienia dostępu do świadczeń opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych i podatkiem liniowym

Od 1 lutego 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych oraz podatkiem liniowym wynosi 3 499,50 zł, co stanowi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 roku (4 666 zł). Składka zdrowotna wynosi 9% tej podstawy, czyli 314,96 zł miesięcznie.

Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem zależy od wysokości przychodów osiągniętych w poprzednim roku kalendarzowym.

Przychody do 60 000 zł – składka wynosi 461,66 zł miesięcznie (9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia).
Przychody od 60 000 zł do 300 000 zł – składka wynosi 769,43 zł miesięcznie (9% od 100% przeciętnego wynagrodzenia).
Przychody powyżej 300 000 zł – składka wynosi 1 384,97 zł miesięcznie (9% od 180% przeciętnego wynagrodzenia).

Przedsiębiorcy opodatkowani kartą podatkową

Dla przedsiębiorców opodatkowanych kartą podatkową składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 314,96 zł miesięcznie, co stanowi 9% od podstawy wymiaru wynoszącej 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia).

Zmiany w zasadach ustalania podstawy wymiaru składki zdrowotnej

Od 2025 roku wprowadzono istotne zmiany w sposobie ustalania podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców:

Przychody ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie są uwzględniane w podstawie wymiaru składki zdrowotnej.
W przypadku stosowania metody kasowej przy ustalaniu przychodu podatkowego, przychody i koszty uzyskania przychodów osiągnięte w okresie zawieszenia działalności gospodarczej są uwzględniane w podstawie wymiaru składki zdrowotnej.

Obowiązki płatników składki zdrowotnej

Płatnicy składki zdrowotnej są zobowiązani do:

Terminowego opłacania składki zdrowotnej do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).
Składania deklaracji rozliczeniowych (ZUS DRA) oraz raportów imiennych (ZUS RCA) w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który opłacana jest składka.
Dokonywania rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za 2024 rok do 20 maja 2025 roku.

Konsekwencje nieopłacenia składki zdrowotnej

Nieopłacenie składki zdrowotnej w terminie może skutkować:

Naliczaniem odsetek za zwłokę.
Wszczęciem postępowania egzekucyjnego przez ZUS.
Utraceniem prawa do świadczeń opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

Ulgi i zwolnienia w opłacaniu składki zdrowotnej

Niektóre grupy przedsiębiorców mogą skorzystać z ulg w opłacaniu składki zdrowotnej:

Przedsiębiorcy korzystający z ulgi na start są zwolnieni z obowiązku opłacania składki zdrowotnej przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych składek ZUS (tzw. “mały ZUS”) opłacają składkę zdrowotną od obniżonej podstawy wymiaru.

Informacje o składce zdrowotnej w 2025 roku

W 2025 roku wprowadzono istotne zmiany w zasadach opłacania składki zdrowotnej, w tym obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki oraz nowe zasady ustalania podstawy wymiaru dla przedsiębiorców. Płatnicy składki zdrowotnej powinni zapoznać się z obowiązującymi przepisami i terminowo wywiązywać się z obowiązków wobec ZUS, aby uniknąć konsekwencji związanych z nieopłaceniem składki.